Раздельный учет НДС по ставкам 18% и 0% в ООО на ОСНО

Comments

• Цитата: Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

  к сожалению, НЕТ.
• Добрый день!
  
  Приведенный Вами механизм раздельного учета описан с точки зрения ситуации, когда есть одновременно облагаемые и необлагаемые реализации.
  Этот раздельный учет регламентирован НК РФ и имеет достаточно четкий механизм.   
  
  Но этот механизм Вам не подходит по одной простой причине: реализация со ставкой 0% - это облагаемая операция.
  
  Разница простая, но определяющая: при необлагаемой операции НДС, который выделяется при раздельном учете к вычету не предъявляется никогда и сразу относится на расходы.
  
  А НДС, который соответствует опреациям с нулевой ставкой предъявляется к вычету, но не сразу. а только после сбора всего комплекта документов, подтверждающих ставку 0%.
  Отсюда и более мягкие условия раздельного учета.
  Фактически НК РФ не регламентирует порядок раздельного учета при применении 0-й ставки. А недавно разрешили и не "разделять" используемые в этих операциях ОС.
  
  Если подытожить, то суть раздельного учета всодится к следующему: весь входящий НДС изначально распределяется на три части (на трех субсчетах  19-го счета):
  - НДС по товарам, работам и услугам, полностью используемым только в опреациях, облагаемых по ставке, отличной от нуля;
  - НДС по товарам, работам и услугам, полностью используемым только в опреациях, облагаемых по ставке 0%;
  - НДС по товарам, работам и услугам, полностью используемым во всех опреациях, как облагаемых по ставке 0%, так и по другим ставкам.
  
  В конце месяца (квартала) НДС по третьей части распределяется между первой и второй частью пропорционально закрепленному в учетной политике признаку.
  Как правило это признак, который больше всего любят налоговики - пропорционально выручке по 0-й ставке и другим ставкам.
  Далее, НДС из первой части отправляете к вычету, НДС из второй части остается висет на счете 19 до тех пор, пока не соберете весь комплект документов и не включите реализацию с нулевой ставкой в Декларацию по НДС. Одновременно с включением реализации по нулевой ставке, указываете и вычет НДС из второй части нашего распределения.
  
  Бывает ситуация, когда изначально не предполагался экспорт (операция с нулевой ставкой) и весь входной НДС оказался уже предъявленным.
  В этом случае всё равно делаете раздельный учет и частично восстанавливаете вычет.
  Тут порядок примерно такой.
  Те товары, работы или услуги, которые связаны только с нулевой ставкой, восстанавливаются полностью, независимо от того, когда были поставлены к вычету.
  А по товарам, работам и услугам из третьей части ("двойного применения") делаете расчет пропорционально выручки только за тот квартал, в котором была отгрузка с нулевой ставкой.
  
  Успехов!
• Добрый день, Александр.
  Правильно ли я понимаю.
  Мы по НДС 0 % реализовали услугу транспортной перевозки.
  Документами подтвердили, по этой реализации у нас не было затрат с входным НДС 18%.
  Был ГСМ, но он закуплен у ИП без НДС.
  Значит у нас не будет раздельного НДС ?
  В декларации я поставила сумму этой реализации в 4 разделе.
  И как обычно, НДС подсчитала: (НДС по реализации + НДС с авансов) - (НДС с покупок + восстановленный НДС с авансов).
  Не судите строго ...🤯
• Добрый день!
  

  Цитата: Не судите строго ...

  Судить будет суд.
  Наказывать - налоговый инспектор.
  Я весь в таком белом - в сторонке, только советы даю... 😀
  
  Ну, а теперь серьезно.
  

  Цитата: Значит у нас не будет раздельного НДС ?

  Это зависит от реальных обстоятельств.
  Я бы сказал так - от удельного веса экспортной услуги в общем объеме услуг.
  Если удельный вес несущественный, то раздельного учета по факту может не быть.
  Если существенный - лучше НДС по косвенным расходам разделить и временно восстановить вычет. А когда покажете экспортную реализацию, то снова вычесть.
  Если всё в одном квартале, то часть НДС по косвенным расходам показываете в "общем" разделе, как всегда, а часть - в разделе 4, где вычеты по экспорту.
  
  Но в любом случае Вам нужно в учетной политике прописать порядок раздельного учета.
  
  Как-нибудь так:
  При осуществлении операций, облагаемых НДС по ставке 0% ведется раздельный учет входящего НДС.
  Для этого:
  а) НДС по товарам, работам или услугам, напрямую используемым в операциях, облагаемых по ставке 0%, учитываются отдельно от НДС по остальным товарам, работам и услугам на счете 19.9 (условно, Вы указываете свой реальный субсчет); НДС с этого субсчета списывается в дебет счета 68 (указываете свой конкретный субсчет для НДС) после сбора полного комплекта подтверждающих документов и включения операции, облагаемой по ставке 0% в декларацию по НДС.
  б) Если в текущем квартале удельный вес прямых расходов, связанных с операциями, облагаемыми по ставке 0%, составляет более 5% от всех прямых расходов за организации, то часть НДС по товарам, работам и услугам, относящимся к косвенным расходам, соответствующая указанному удельному весу, переносится на счет 19.9 и учитывается вместе с НДС по прямым расходам, связанным с операциями, облагаемыми по ставке 0%.
  в) Если в текущем квартале удельный вес прямых расходов, связанных с операциями, облагаемыми по ставке 0%, составляет более 5% от всех прямых расходов за организации, то НДС по товарам, работам и услугам, относящимся к косвенным расходам, учитывается в обычном порядке и относится к вычетам в текущем квартале при условии наступления права на вычет.  
  
  Как-то так. Это вариант. Вы можете написать свой алгоритм, исходя из своих реалий.
  
  Успехов!